| Points clés | Détails à retenir |
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| 🚘 | Les avantages en nature sur véhicules |
| 📅 | A partir de 2025 |
Les avantages en nature sur véhicules devront être pris en compte à partir de 2025. Cette décision a été annoncée par le gouvernement pour encourager l’utilisation de véhicules moins polluants et limiter l’empreinte carbone des entreprises. Ces avantages en nature pourront concerner aussi bien les véhicules électriques que les véhicules à faibles émissions. C’est une mesure qui s’inscrit dans le plan de transition écologique du gouvernement. Découvrez dans cet article les détails à retenir sur les avantages en nature sur véhicules à partir de 2025.
01 | Comprendre l’avantage en nature véhicule en 2025
L’avantage en nature véhicule représente l’utilisation personnelle d’un véhicule de société mise à disposition d’un salarié. En clair, si votre entreprise vous fournit une voiture pour vous rendre à vos rendez-vous professionnels, mais que vous l’utilisez aussi pour aller chercher vos enfants à l’école ou partir le week-end, cela entre dans ce qu’on appelle un avantage en nature. Il ne s’agit pas d’un remboursement de frais ou d’une indemnité kilométrique. C’est bien une mise à disposition avec une valeur imposable. Et en 2025, cette notion prend encore plus d’ampleur avec les nouvelles règles fiscales.
02 | Modalités de calcul de l’avantage en nature véhicule
Le calcul de l’avantage en nature véhicule 2025 dépend du mode d’acquisition et d’utilisation du véhicule. Si le véhicule est loué, la base de calcul est le montant annuel de la location, auquel s’ajoutent les frais d’entretien, d’assurance et de carburant si couverts par l’employeur. Pour un véhicule dont l’entreprise est propriétaire, on peut opter pour une évaluation réelle ou forfaitaire. En 2025, le forfait reste simple : 9 % du coût d’achat TTC, 12 % si le carburant est pris en charge. C’est d’ailleurs ce mode que la plupart des entreprises préfèrent pour éviter les surprises lors des contrôles URSSAF.
03 | Traitement fiscal et social en 2025
J’ai récemment aidé une PME à intégrer les véhicules de fonction dans leurs bulletins de paie. En 2025, c’est essentiel car l’imposition de l’avantage en nature a un double impact : elle augmente les charges sociales pour l’employeur et le revenu brut du salarié. L’avantage doit être intégré dans le revenu imposable, déclaré sur la fiche de paie chaque mois. Pour un salarié, cela peut impacter la tranche d’imposition. Pour l’employeur, cela alourdit les cotisations sociales. D’où l’importance de suivre le barème administratif URSSAF et de bien anticiper lors du calcul annuel.
04 | Spécificités des véhicules électriques ou hybrides en 2025
En tant qu’écolo convaincu, je dois avouer que les règles 2025 sont plutôt encourageantes pour les voitures propres. Pour les véhicules électriques, l’évaluation de l’avantage en nature bénéficie toujours d’abattements : -50 % sur la base forfaitaire, plafonnée à 1 800 euros annuels. Et ce n’est pas tout. Les frais liés à la recharge en entreprise ne sont pas considérés comme un avantage en nature. Cerise sur le gâteau : même une borne installée chez le salarié par l’employeur n’est pas imposable (jusqu’à certaines limites). Une vraie incitation à verdir les flottes !
05 | Ce qui change en 2025 : barèmes et réglementation
Avec la loi de finances 2025, plusieurs ajustements ont été apportés. Le taux forfaitaire reste stable, mais les conditions pour bénéficier des exonérations évoluent. Les textes officiels, notamment le BOI-RSA-BASE-20-30, précisent que l’abattement sur les véhicules électriques est prolongé jusqu’en 2027. En parallèle, la grille URSSAF est révisée pour intégrer le coût croissant de l’énergie. En résumé, l’année 2025 poursuit la modernisation du traitement de l’avantage en nature véhicule, dans une logique écologique et économique. Il faut tout de même rester vigilant : un décret du 2 janvier impose de renseigner plus précisément les usages mixtes sur le bulletin de paie.
06 | Simulations concrètes et conseils pratiques
Prenons deux cas concrets : un salarié disposant d’une Renault Zoé électrique achetée 35 000 euros TTC par son entreprise bénéficie d’un avantage en nature forfaitaire de 1 575 euros (45 % de 9 % de 35 000 € avec exonération). A contrario, un véhicule thermique identique atteint 3 150 €. Autre exemple : un salarié utilisant un véhicule seulement pour les trajets domicile-travail devra tout de même intégrer cet avantage dans son revenu imposable. Mon conseil ? Utilisez un simulateur URSSAF pour anticiper l’impact réel. Et surtout, expliquez bien aux salariés ce que cela implique. Cela évite de mauvaises surprises lors de la déclaration d’impôts ou des entretiens annuels.
Les avantages en nature sur véhicules à partir de 2025
L’année 2025 confirme l’importance stratégique des avantages en nature véhicule, aussi bien pour les entreprises que leurs collaborateurs. Bien calculés et optimisés, ils permettent de concilier attractivité salariale et conformité fiscale. Véhicules électriques ou thermiques, chaque situation mérite une attention particulière. Je vous conseille vivement de revoir vos barèmes avec un expert paie avant de clôturer l’exercice 2024..
